A pesar de que tener cuentas en paraísos fiscales no es necesariamente ilegal, las grandes empresas y fortunas dejan de declarar millones de euros que redundarían en beneficio de la sociedad.
En marzo de 2007 la Audiencia Nacional española archivó el caso de las "cuentas secretas" del BBVA en paraísos fiscales aduciendo la "inexistencia de perjudicados". Ya en 2005 la dirección de la entidad se comprometía a ir reduciendo su presencia en estos territorios, pero dos años después la revista Capital aún mencionaba 27 sociedades del BBVA con sede en conocidos paraísos fiscales como Jersey o las Islas Caimán y en países con trato fiscal ventajoso como Luxemburgo o Suiza.
Telefónica, Repsol y BBVA son las tres empresas estatales del Ibex 35 con mayor presencia en estas áreas, pero son muchas las corporaciones que utilizan los paraísos fiscales para obtener beneficios: Santander Central Hispano, Sabadell,Popular Español, La Caixa. …La mitad de las empresas que cotizan en el Ibex 35 poseen sociedades en paraísos fiscales.
"Un paraíso fiscal es básicamente un territorio de baja tributación", explica el abogado Ivan Zaldua. "Una definición llana sería, países en los que los tipos impositivos son muy bajos o hay una exención casi total del pago de impuestos".
No es ilegal
Sin embargo, contrariamente a lo que se cree, tener cuentas en estos territorios no es necesariamente ilegal. Realizar operaciones financieras con el objetivo de obtener mayores beneficios en el comercio internacional es legal siempre que lo conozca el fisco del país de origen. "Realmente son sólo países en los que los inversores extranjeros pagan pocos impuestos y en los que normalmente guardan el secreto bancario con bastante celo". Las compañías estatales sacaron legalmente casi 6.000 millones de euros a través de paraísos fiscales entre 1997 y 2007.
No hay datos de cuanto dinero dejó de recaudar Hacienda por estos movimientos, pero en Alemania el gobierno estima que la lucha contra los paraísos fiscales permitirá recaudar 300 millones de euros. El problema reside en que las cuentas en estos territorios (cuentas off-shore) son utilizadas para ocultar capitales. De hecho, según datos del Fondo Monetario Internacional(FMI), una cuarta parte de la riqueza privada mundial está oculta en cuentas off-shore. Las estimaciones de la ONU añaden que los impuestos evadidos cubrirían de sobra los Objetivos del Milenio.
Para las administraciones fiscales no es sencillo evitar la evasión de impuestos, dado que los hechos imponibles se realizan fuera de sus fronteras. La elusión fiscal seguirá siendo posible mientras permanezca el secreto bancario.
Como explica Ivan Zaldua, el límite de la legalidad es variable: "Cada país tiene su propia normativa. En España, por ejemplo, el delito se produce cuando hay una dejación en el pago de impuestos superior a 120.000 euros por impuesto y por ejercicio; es decir, cuando alguien deja de ingresar más de esa cantidad en el IRPF en un año concreto. Si es por debajo de esa cantidad será una infracción tributaria, pero no un delito", explica Zaldua.
Listas negras
Tampoco hay una única lista de paraísos fiscales. Zaldua aclara que "hay una lista de la OCDE (Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico) en la que se incluyen una serie de países que se consideran paraísos fiscales y luego, cada país tiene sus propias listas internas. Por ejemplo, en la lista de la OCDE Gibraltar o las Islas Vírgenes británicas son considerados paraísos fiscales, pero a efectos ingleses, para el Reino Unido, no se consideran como tales".
Para la OCDE, la falta de transparencia es el criterio principal a la hora de incluir a un territorio en la lista de paraísos fiscales. Además de esto, en un paraíso fiscal los impuestos son simbólicos y las empresas domiciliadas no tienen presencia física en el territorio. No obstante, prima conocer el origen del capital sobre la política fiscal.
España maneja una lista elaborada con criterios propios. La firma de acuerdos de intercambio de información en materia tributaria ha permitido excluir a varios territorios de los inicialmente contemplados como paraísos fiscales en el Real Decreto 1080/91.
Principales destinos
Destaca que en la lista negra estatal figuren lugares como Andorra y el Principado de Mónaco, destinos favoritos de artistas y deportistas españoles para depositar sus fortunas. Las grandes empresas y capotales, en cambio, optan por Luxemburgo o Suiza, que no son paraísos fiscales, aunque mantienen el secreto bancario.
Zaldua añade que Suiza ha sido también el destino preferido del capital vasco. "En Euskadi generalmente se ha usado Suiza, pero no por motivos fiscales. De hecho, allí hay que pagar un peaje fiscal; a cambio del secreto bancario, Suiza te practica una retención fiscal sobre determinados movimientos. Ha sido lo más habitual en Euskadi, para que no se supiera el dinero que uno tenía".
El abogado insiste en diferenciar los paraísos fiscales y los territorios de baja tributación como Suiza. "Realmente el límite lo establece la lista de la OCDE. Por ejemplo, en Luxemburgo hay unas sociedades anteriores a 1929 llamadas "las sociedades del 29" que se consideran paraíso fiscal, cuando Luxemburgo no es un paraíso fiscal". Zaldua aclara que entre muchos territorios existe una competencia fiscal para canalizar inversiones y atraer capital extranjero, pero esto no les convierte en paraísos fiscales.
"Además, en el negocio marítimo, por ejemplo, siempre se han utilizado los llamados países de conveniencia a efectos de normativa marítima, no por motivos fiscales sino porque tienen una legislación más flexible a efectos de abanderar buques, etc."
En la práctica, no es útil
El abogado asegura que, de cara a particulares, "los paraísos fiscales no son útiles desde el punto de vista tributario. Yo nunca recomendaría a un cliente que use un paraíso fiscal para guardar dinero". De hecho, afirma que "hoy en día apenas hay nadie que tenga cuentas off-shore, es muy poco habitual porque, aparte de que supone un problema a efectos fiscales, te impide utilizar ese dinero en el Estado. También es verdad que mucha gente ha utilizado estos territorios por motivos extrafiscales, porque quiere ocultar su patrimonio. Pero en la práctica no es útil".
Añade que lo que sí se hace es "planificar fiscalmente con territorios que pueden ser más ventajosos para determinadas estructuras: Bélgica, Holanda, Madeira, por ejemplo. Pero quien tiene cuentas en paraísos fiscales, ahora mismo tiene un problema, porque aflorar ese dinero supone un peaje fiscal grande".
Efectivamente, desde hace no mucho la actitud de muchas administraciones hacia los paraísos fiscales ha cambiado radicalmente. Zaldua sitúa el punto de inflexión en el 11-S y en la caída de las grandes compañías estadounidenses como Enron.
"Estados Unidos se dio cuenta del fraude que estaban haciendo algunas grandes empresas que usaban lugares como las Islas Caimán para ocultar cuentas. Además, desde el 11-S vio que los paraísos fiscales beneficiaban a las organizaciones que realizaban actividades ilícitas y ha querido acabar con esto", explica Zaldua. La administración Obama ha hecho especial hincapié en esta lucha y muchos países han seguido sus pasos y han aprobado medidas que perjudican a las empresas que tienen sociedades en territorios de la lista negra.
Para grandes fortunas
De cualquier forma, aún queda mucho por hacer y los paraísos fiscales siguen beneficiando a los grandes capitales. Para el común de los mortales abrir una cuenta off-shore no es cosa sencilla. Suele hacerse a través de abogados locales. "Esos territorios tienen una normativa bastante estricta y no facilitan la entrada de capitales, sino todo lo contrario, tienen un régimen tributario muy beneficioso para los no residentes, pero es difícil abrir una cuenta".
En el caso de grandes fortunas o compañías, el letrado local crea una sociedad en el lugar, de la que será cabeza visible ante las autoridades para gestionar el capital enviado. En definitiva, hoy en día sigue siendo cierto aquello de que "Hacienda somos casi todos".
Autor: Bea Sever
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